Para calcular la PTU se toma el 10% de la utilidad fiscal de la empresa y se divide en dos partes iguales: una mitad se reparte según los días que trabajó cada empleado durante el año, y la otra mitad según el salario que percibió.

En la práctica, primero se determina el monto total a repartir aplicando ese 10% sobre la utilidad fiscal declarada ante el SAT del ejercicio anterior. Ese total se parte en dos: el primer 50% se distribuye entre todos los trabajadores en función de los días laborados, sin importar el sueldo; el segundo 50% se asigna de forma proporcional al salario de cada persona. Se usa el salario por cuota diaria, sin contar tiempo extra ni gratificaciones. Existe un tope máximo por trabajador equivalente a tres meses de salario o el promedio recibido en los últimos tres años, lo que le sea más favorable. Worky automatiza todo este proceso conforme a la ley vigente, eliminando errores manuales y reprocesos.

Para las personas físicas con actividad empresarial, el reparto se determina igual que para las empresas —el 10% de la utilidad fiscal dividido en dos partes según días trabajados y salario— pero cambia la fecha de pago: tienen hasta el 29 de junio.

La diferencia principal no está en la fórmula sino en los plazos. Las personas físicas presentan su declaración anual en abril, así que su periodo de pago va del 1 de mayo al 29 de junio, un mes después que las personas morales. El resto del procedimiento es idéntico: se identifica a los trabajadores con derecho (al menos 60 días laborados), se determina el monto repartible y se distribuye entre la plantilla. Automatizar este proceso evita errores en el prorrateo y asegura cumplir con la fecha límite.

El tope máximo que un trabajador puede recibir de PTU es el equivalente a tres meses de su salario o el promedio de lo que recibió en los últimos tres años, aplicándose siempre la cantidad que le resulte más favorable.

Este límite se estableció con la reforma a la Ley Federal del Trabajo de 2021 y fue validado por la Suprema Corte, por lo que sigue vigente en 2026. Por ejemplo, si un trabajador gana $15,000 al mes, su tope por la vía de los tres meses sería $45,000; si el monto que le corresponde por el reparto es menor, recibe el monto completo, y si es mayor, se le aplica el tope. Este cálculo individual puede ser complejo en plantillas grandes, por lo que conviene automatizarlo.

El reparto 2026 se paga del 1 de abril al 30 de mayo para empresas (personas morales) y del 1 de mayo al 29 de junio para personas físicas. El plazo corre 60 días después de presentar la declaración anual ante el SAT.

Estas fechas son obligatorias. Si una empresa no paga dentro del plazo, los trabajadores tienen un año para reclamar y la PROFEDET puede intervenir. Las utilidades no reclamadas se suman al monto repartible del año siguiente. Por eso conviene tener el reparto calculado con anticipación, sobre todo en empresas con muchos colaboradores.

El cálculo de la PTU para personas físicas con actividad empresarial o régimen similar varía ligeramente respecto al de personas morales, pero sigue la misma lógica base: repartir el 10% de las utilidades netas entre los trabajadores. La diferencia principal está en cómo se determina ese monto y en ciertos criterios fiscales aplicables al contribuyente.

Una persona física que emplea trabajadores y obtiene ingresos por actividad empresarial está obligada a calcular su utilidad neta al final del ejercicio fiscal (31 de diciembre), considerando ingresos menos deducciones autorizadas por el SAT. Una vez definida la utilidad, se toma el 10% de ese total como monto a repartir en concepto de PTU.

Al igual que en el régimen de personas morales, ese monto se distribuye bajo dos criterios:

• Días trabajados por cada empleado durante el año, distribuyendo el 50% de la utilidad.
• Salario percibido por cada trabajador, con base en el otro 50%.

Se excluyen del reparto los empleados eventuales con menos de 60 días trabajados, así como familiares del patrón que trabajen con él y vivan en su casa, si no existe relación laboral reconocida.

El proceso puede complicarse si se gestiona de forma manual, ya que implica validar elegibilidad, calcular proporciones exactas y aplicar topes individuales. Con Worky, estos pasos se automatizan incluso si el patrón es persona física, siempre que tenga una nómina registrada. El sistema distribuye la utilidad correctamente y genera los recibos conforme a la ley.

La reforma laboral de 2021 introdujo un cambio importante en el reparto de utilidades en México: el establecimiento de un tope individual al cálculo de la PTU. Desde entonces, ningún colaborador puede recibir más del equivalente a 90 días de su salario o el promedio de lo recibido por concepto de PTU en los últimos tres años, lo que resulte más favorable para él.

Este límite busca evitar distorsiones en empresas con estructuras salariales muy altas en ciertos niveles, pero sin afectar el derecho de los trabajadores a recibir su parte proporcional de las utilidades. El tope se aplica por persona, no sobre el total repartido. Es decir, el monto global del 10% sigue siendo obligatorio, pero debe distribuirse respetando ese límite por colaborador.

Por ejemplo, si un trabajador tiene derecho a recibir $150,000 de PTU, pero sus 90 días de salario equivalen a $120,000, entonces ese será el máximo que podrá recibir, salvo que el promedio de los últimos tres años sea mayor. El remanente se redistribuye entre los demás colaboradores elegibles.

Implementar este tope correctamente requiere acceso al historial de PTU y al cálculo de salario diario integrado. Con Worky, este ajuste se realiza automáticamente. El sistema identifica cuál tope es aplicable, lo aplica correctamente y redistribuye los montos sobrantes sin errores ni fricción. Así, aseguras cumplimiento legal sin comprometer la transparencia ni la confianza del equipo.

En México, las fechas clave para el reparto de utilidades (PTU) están definidas por la Ley Federal del Trabajo y son distintas para personas morales y personas físicas. Estas fechas no solo marcan plazos legales, también determinan los periodos de cálculo, elegibilidad de trabajadores y cumplimiento fiscal.

Para personas morales (empresas constituidas legalmente), el reparto debe realizarse a más tardar el 30 de mayo del año siguiente al ejercicio fiscal evaluado. Es decir, las utilidades generadas en 2024 deben ser repartidas antes del 30 de mayo de 2025.

Para personas físicas con actividad empresarial, el plazo se extiende hasta el 29 de junio. Esto aplica a patrones registrados como personas físicas que cuenten con trabajadores contratados formalmente.

En cuanto a los periodos de cálculo, se toman en cuenta los días efectivamente trabajados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año fiscal anterior. Además, se consideran los salarios devengados durante ese mismo periodo, sin importar si el trabajador ya no está en la empresa al momento del reparto (siempre que haya sido elegible).

También es importante destacar que los empleados que hayan laborado al menos 60 días durante ese año, incluso si ya no están activos, tienen derecho a recibir PTU. Por eso, es clave tener un historial laboral bien registrado y actualizado.

Con Worky, todas estas fechas se integran automáticamente al proceso. El sistema te avisa con anticipación, calcula los montos exactos y genera los recibos para cumplir en tiempo y forma.